Все о регистрации фирм по массовым адресам



ФНС запретила регистрацию фирм по массовым адресам. А по тем компаниям, которые уже находятся по таким адресам, инспекторы вносят в ЕГРЮЛ отметки о недостоверных сведениях. С 1 сентября 2017 года налоговики получили право без суда ликвидировать фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе и т.д. (подп. "г" п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ). Все массовые адреса можно найти на сайте ФНС.

 

 

 

Комментарии

1

Признаки массовых адресов

 

Признаки массовых адресов приводит ФНС в письмах от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@.Туда попадают торговые и офисные центры, по адресу которых числится:

ü  более 10 компаний, если они зарегистрированы после 1 августа 2016 года;

ü  более 50 компаний, если они созданы до 1 августа 2016 года.

2

Как не попасть в массовые адреса

 

Владельцам офисов, которые сдают помещения в аренду, надо максимально детализировать адреса в договорах аренды — записать номер офиса, кабинета или помещения, в котором находятся арендаторы. Проверьте, чтобы номера кабинетов не дублировались.

Собственник помещения может подать в инспекцию заявление о том, что он не разрешает использовать адрес для регистрации компаний. Форма заявления № Р38001 — в приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (подп. 5 п. 2 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Владелец помещения вправе включить в договоры с арендаторами условие о том, что в случае прекращения договора аренды арендаторы обязаны не только освободить помещение, но и поменять адрес в ЕГРЮЛ.

3

Исключение адреса из реестра массовых

 

Если адрес уже попал в список массовых, то перезаключите договоры аренды и попросите арендаторов уточнить сведения в ЕГРЮЛ, то есть указать номера помещений. Но удалить из реестра адрес не получитсялегко, если его незаконно используют бывшие арендаторы, которые съехали, но не внесли изменения в ЕГРЮЛ.Поэтому даже если владельцы пишут номера офисов в договорах аренды, может оказаться, что по адресу с одним и тем же кабинетом числятся несколько компаний — бывшие арендаторы и действующие.

Как собственнику заявить о недостоверном адресе бывшего арендатора.

ü  если бывшие арендаторы используют незаконно адрес, то владелец офиса может направить в ИФНС заявление по форме № Р34002 о недостоверности сведений (приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@).В заявлении заполните титульный лист, листы Е и Ж.

ü  на титульном листе укажите ИНН, ОГРН и название компании, в отношении которой подаете заявление. Отметьте галочкой, что направляете заявление в связи с недостоверностью сведений об адресе;

ü  в листе Е укажите обстоятельства, на которых основано заявление;

ü  в листе Ж укажите свои данные — ИНН, ОГРН и полное наименование организации.

Действия налоговой инспекции.

ü  в течение 7 рабочих дней налоговики рассмотрят заявление, а затем в течение месяца проведут проверку (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Во время проверки инспекторы направят письмо бывшим арендаторам с просьбой сообщить верные данные (абз. 1 п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ);

ü  если в течение 30 дней фирмы не подадут сведения, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений. О результатах проверки налоговики сообщат владельцу офиса. Как правило, после того как налоговики внесут отметку о недостоверных сведениях, они исключают бывшего арендатора из числа лиц, которые числятся по адресу собственника;

ü  когда по одному адресу будет зарегистрировано всего 10 компаний, ФНС исключит адрес из списка массовых.

На практике владельцы офисов пытаются через суд обязать ИФНС исключить адрес из реестра массовых. Например, фирмы обращаются в инспекцию с заявлением, чтобы ИФНС исключила адрес из ЕГРЮЛ у тех компаний, которые незаконно его используют как юридический. А если инспекция ничего не делает, то обращаются в суд и обжалуют бездействие налоговиков. Правда, суд отказывает фирмам в исках (решение Арбитражного суда Московской области от 18.01.2018 по делу № А41-30566/17). По мнению судей, закон не дает право собственнику обратиться в ИФНС с заявлением об изменении адреса другого юрлица. Владелец может подать иск бывшему арендатору, который незаконно использует адрес, и потребовать устранить нарушение своих прав (ст. 304 ГК).

4

Как избежать отметок в реестре о недостоверном адресе

 

Прежде чем делать отметки в реестре, налоговики сообщат компании, что данные неверные. Дальнейшие действия зависят от того, находитесь Вы по массовому адресу или нет.

Вы находитесь по адресу. 

ü  направьте пояснение о том, что данные в ЕГРЮЛ достоверны. И приложите подтверждающие документы — копии договора аренды, гарантийное письмо собственника, который подтверждает, что сдал помещение в аренду;

ü  повесьте на двери вывеску с названием фирмы и время работы;

ü  проконтролируйте, чтобы в указанное время по адресу фирмы находились сотрудники, в случае рейда налоговиков сотрудники подтвердят, что организация расположена по этому адресу.

Вы не находитесь по адресу. 

ü  Внесите изменения в ЕГРЮЛ. Для этого подайте в инспекцию заявление № Р14001. Приложите копии договора аренды, акта приема-передачи помещения, платежных поручений.

ü  Через 21 день подайте еще одно заявление по форме № Р14001, если меняете только сведения в ЕГРЮЛ или по форме № Р13001, если меняете адрес в уставе (письмо ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52@).

5

Кого в первую очередь ликвидируют налоговики

 

В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются 2 условия:

ü  налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях; 

ü  компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС посчитала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).

Какие сведения инспекторы могут посчитать фиктивными, смотрите в памятке ниже. 

Сведения

Условия фиктивности

Директор

Руководит:

ü  Более чем 50 фирмами (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем 5 фирмами (зарегистрированы после 01.08.2016).

Отстранен от должности, а срок дисквалификации еще не прошел.

Учредитель

Участвует:

ü  Более чем в 50 фирмах (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем в 10 фирмах (зарегистрированы после 01.08.2016).

Вышел из общества до 1 января 2016 года, но не заверил заявление о передаче доли у нотариуса.

Адрес

Принадлежит:

ü  Более чем 50 фирмам (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем 10 фирмам (зарегистрированы после 01.08.2016).

Обладает признаками:

ü  Не доступен для связи, письма возвращаются;

ü  Нельзя использовать (по адресу находится недостроенный или разрушенный дом, жилое помещение, воинская часть, органы власти и т.п.);

ü  Собственник не разрешил использовать здание для регистрации фирм.

6

Последствия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

 

Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода. 

Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10). 

Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). 

Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать. 

Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.

7

Расшифровка недостоверных отметок в реестре

 

Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. Есть 2 вида отметок об адресе: 

ü  принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым;

ü  сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту. 

Есть только отметка о массовом адресе. 

В ЕГРЮЛ такой отметки не будет. Поэтому инспекторы сразу 1 сентября 2017 года не ликвидировали фирмы, которые находились по массовому адресу. Сначала налоговики проверяют, является ли массовый адрес недостоверным.

Есть отметка о недостоверном адресе или две отметки сразу. 

ü  Две отметки — о массовом и недостоверном адресах — означают, что налоговики уже проверили фирму, не нашли ее по адресу и посчитали сведения фиктивными.

ü  Если в карточке только одна отметка — о недостоверном адресе, то эти сведения налоговики тоже посчитали нереальными. 

ü  Если в карточке есть отметка "сведения недостоверны", такая же отметка будет и в выписке из ЕГРЮЛ.

Сведения из ЕГРЮЛ можно получить на сайте ФНС nalog.ru в разделе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Кликните ссылку на главной странице, введите название компании, ИНН или ОГРН и нажмите кнопку "Найти".

Выписку можно также запросить в разделе Все сервисы / "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП...". В выписке Вы увидите, когда инспекторы внесли в реестр сведения о недостоверности.

Если отметка висит в реестре полгода, а компания ничего не предпринимает, то с 1 сентября 2017 года инспекторы имеют право начать процедуру ликвидации без суда.

8

Как инспекторы находят фиктивные данные

Выявление фирмы-призрака.Прежде чем вносить в реестр отметки о недостоверных сведениях, инспекторы должны выявить фирмы-призраки.

ü  Инспекторы выезжают в торговые или бизнес-центры, где зарегистрировано несколько компаний для осмотра помещения.

ü  Все пишется на видео либо приглашаются2 понятых, а потом составляется протокол осмотра (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@).

ü  Если не нашли фирму, то факт фиксируется в протоколе. Протоколподписываетсяинспекторами и понятыми. Если понятых не было, то инспектор делает отметку, что применял видеозапись.

ü  Запрашиваются у операторов связи IP- и MAC-адреса. Так ФНС выявляет место, откуда организация реально ведет бизнес — отсылает отчетность, отвечает на электронные запросы и т. п. Если адрес обнаруживается, то выезжают с проверкой.

ü  Потом направляется фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения.

§  Выявлениефиктивного директора.

ü  Выезд вместе с оперативниками по адресу, который указан как местожительство директора.

9

Можно ли вернуть закрытую фирму

Если компания уже исключена из  ЕГРЮЛ, а учредитель не согласен с ликвидацией, он вправе обжаловать решение налоговиков. Для этого подайте жалобу в УФНС по региону. Срок — 3 месяца с момента, как Вы узнали о нарушении своих прав (п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ). Если УФНС не  поддержит, обращайтесь в суд (ст. 25.1 и 25.2 Закона № 129-ФЗ).

Когда ликвидированная организация продолжает вести предпринимательскую деятельность, то бизнес считается незаконным. Руководителя юрлица накажут, как за работу без регистрации. Штраф — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ). 

Если деятельность закрытой компании принесла вред гражданам или государству, то возможна уголовная ответственность директора. Штраф — до 300 000 руб. либо обязательные работы до 480 часов или арест на 6 месяцев (ч. 1 ст. 171 УК РФ).

 

Три главных совета:

        I.            Сверяйтесь с  сервисом «Прозрачный бизнес» ФНС – там раскрыты сведения о фирмах, которые раньше были тайной. Это доходы и расходы компаний, численность работников, недоимки, пени, штрафы. 

     II.            Будьте внимательны, с 1 сентября 2017 года компании с недостоверными сведениями в реестре будут ликвидировать. При условии, что отметка о фиктивных данных числилась 6 месяцев. 

   III.            Решение о ликвидации Вы можете обжаловать. Жалобу сначала подавайте в УФНС. Если там не поддержат, идите в суд.



Назад в раздел