«Ограниченная» ответственность ИП



 

Ответственность

Комментарии

1

Административная ответственность

 

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:

Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.

Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.

Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.

Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).

Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).

Оказание некачественных услуг.

Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.

Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.

Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.

Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.

В качестве меры административной ответственности ИП используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше.

Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 – 200 тыс. руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 – 8 тыс. руб.

КоАП РФ предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, условно деля их на 2 вида:

кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Например, за нарушение трудового законодательства по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит наравне с юридическим лицом. 

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

2

Гражданская ответственность

 

Под гражданской понимается ответственность ИП, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств ИП перед банками, кредиторами, фискальными органами.

Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения долгов ИП используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается  присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).

Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден ст. 446 ГПК РФ.

Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком  на котором стоит жилье.

Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая  особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.

Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.

Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.

Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.

Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.

ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.

Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.

Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.

Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.

Если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в п. 6 ст. 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз. 2 п. 6 ст. 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП - это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин - это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

При банкротстве статус ИПпрекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

3

Уголовная ответственность

 

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.

К нарушениям Трудового Кодекса относят:

Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если ИП не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.

Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.

Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий. Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более 3-х дней.

По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях ИП не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса.  Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

Незаконное предпринимательство.

Отмывание денег.

Мошенничество при получении кредита.

Оказание банковских услуг.

Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.

Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.

Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя - за компанию будет отвечать руководитель, участники, главный бухгалтер. У ИП так же - отвечать он будет самостоятельно как физическое лицо.

4

Ответственность

за неуплату налогов

 

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если ИП не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.

Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 тыс. руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.

В качестве наказания присуждается  штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до 3-х лет (ст. 198 УК РФ). Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

ИП привлекают к уголовной ответственности, начиная с 900 тыс. руб. суммы неуплаченных налогов.

Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Если затянуть передачу материалов дела в суд, то по прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога, опасаться предпринимателю нечего.

5

Ответственность после закрытия

 

Аннулирование регистрации в качестве ИП не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары.

Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.

Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.

Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве ИП, продолжает нести их бремя и после снятия с учета. Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.



Назад в раздел