Федеральные меры поддержки бизнеса в 2024 году

Налоговые льготы.

В налоговой сфере действуют 4 важные меры поддержки, которые подходят для всех компаний и ИП.

§  Разрешили возмещать НДС в ускоренном режиме без гарантий. Раньше вернуть НДС в заявительном порядке могли только крупные компании — участники налогового мониторинга. Остальные компании и ИП на ОСН для ускоренного возмещения должны были предоставить банковскую гарантию или поручительство.

До конца 2025 года почти все ИП и компании могут возместить НДС в ускоренном режиме. Исключения: бизнес в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.

Чтобы возместить НДС, надо сдать декларацию и подать заявление о применении заявительного порядка.

§  Отменили НДФЛ с материальной выгоды. Чаще всего материальная выгода возникает, когда компания или ИП выдает займы сотрудникам под низкий % или совсем без %. Если выгода была в 2023 году, платить с нее НДФЛ не надо.

§  Снизили размер транспортного налога для дорогих легковых автомобилей. До 2022 года при расчете налога для машин стоимостью от 3 до 10 млн. руб. применялся повышающий коэффициент — 1,1 или 2. Теперь этих коэффициентов нет. Их отменили.

§  Заморозили налоги на имущество и землю. Если у недвижимости или земельного участка с 2023 года повысилась кадастровая стоимость, для расчета соответствующего налога нужно использовать кадастровую стоимость на 1 января 2022 года.

Если в 2023 году кадастровая стоимость снизилась — нужно использовать новую, более низкую.

Продление налоговых каникул для новых ИП.

§  С 2015 года правительство разрешило регионам устанавливать для впервые зарегистрированных ИП ставку 0% по налогу на УСН и патенте. Нулевая ставка может действовать максимум на 2 налоговых периода. Для упрощенки один налоговый период — год, для патента — от 1 до 12 месяцев. В 2022 году утвердили закон, согласно которому регионы могут продолжать предоставлять налоговые каникулы до конца 2024 года.

§  Каникулы дают не всем. Их могут получить только ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, оказывают бытовые или гостиничные услуги — окончательный список льготных видов деятельности устанавливают власти региона.

§  Чтобы использовать налоговые каникулы в 2024 году, нужно было зарегистрировать ИП до конца 2023 года или в следующем году и сразу после регистрации подать заявление о переходе на УСН или получить патент.

Налоговые каникулы действуют почти во всех субъектах РФ. Есть ли они в Вашем регионе, и на какой срок можно их получить — уточняйте на сайте налоговой службы.

Проверки.

§  Налоговая служба приостановила выездные, в том числе повторные, налоговые проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение составляют только проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или налоговой службы.

Работа с валютой.

В работе с валютой произошло два важных изменения: они связаны с учетом курсовых разниц и возвратом долга зарубежным кредиторам. Оба изменения касаются всего российского бизнеса.

§  Изменения в учете положительной и отрицательной курсовой разницы. Положительная курсовая разница возникает, например, если у компании валюта на счетах или долг перед иностранным поставщиком и на дату погашения долга курс валюты упал. А отрицательная — если курс вырос.

По 2024 год положительную и отрицательную курсовые разницы нужно учитывать в доходах в момент погашения требования или обязательства.

§  Возможность возвращать долг зарубежным кредиторам в рублях. Платить в рублях временно разрешили, если соблюдаются одновременно 2 условия:

ü  кредитор — бизнес из «недружественной» страны;

ü  российская компания платит кредитору больше 10 млн. рублей в месяц.

Для перевода в рублях надо направить в российский банк заявление об открытии счета типа «С».

Как долго будет действовать разрешение, пока неизвестно.

Ответственность.

Для бизнеса снизили ответственность за следующие нарушения:

§  Отмена ответственности за использование чужой интеллектуальной собственности. С марта 2022 года бизнес может использовать изобретения, полезные образцы и промышленные модели изобретателей из стран, которые входят в список «недружественных», и законно не платить им компенсацию.

§  Разрешили параллельный импорт. С марта 2022 года можно ввозить в Россию без разрешения правообладателя товары брендов, которые указаны в перечне Минпромторга, например Apple, Michelin, Toyota и Dyson. Таможню проходить все равно нужно — оформление остается таким же, как и раньше.

§  Уменьшение штрафов. Для бизнеса ввели 3 важных послабления по штрафам:

ü  если виноват работник, работодателя штрафовать не будут;

ü  не суммируют штрафы за однородные нарушения, выявленные во время одной проверки;

ü  если нарушение совершено впервые, бизнес наказывают предупреждением, а не штрафом.

Для малого бизнеса есть дополнительная господдержка: если штраф назначили малому или микропредприятию, оно заплатит меньше. Вот как это работает:

ü  если за нарушение предусмотрен отдельный штраф для ИП — уменьшенный, то малому предприятию назначат его, а не штраф для организаций;

ü  если отдельного штрафа для ИП нет, малое предприятие должно будет заплатить 50% от назначенного штрафа для организации.

Есть исключение. Малым и микропредприятиям не уменьшают штрафы, если их сумма для компаний и ИП одинаковая: например, за таможенные и миграционные нарушения.

§  Для компаний — отменены повышенные пени. До конца 2023 года действовала новая ставка пени за налоговые просрочки для компаний — 1/300 ставки ЦБ, независимо от количества дней просрочки. Раньше такую сумму платили только в первые 30 дней просрочки, с 31-го было в два раза больше.

Отраслевая поддержка.

Также налоговые льготы введены для гостинично-туристического бизнеса и IT-компаний.

§  Нулевая ставка по НДС для гостинично-туристического бизнеса. Мера поддержки будет действовать до 30.06.2027 и рассчитана она на ИП и компании, которые работают на ОСН и платят НДС. Работать с нулевым НДС смогут:

ü  гостиницы;

ü  арендодатели туробъектов;

ü  арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

§  Нулевая ставка по налогу на прибыль для IT-компаний. Аккредитованные IT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%, полностью освободили от уплаты налога на прибыль в 2023—2024 годах.

Субсидии и гранты.

Чаще всего субсидии и гранты дают бизнесу из конкретной сферы — например, ИТ-компании могут получить гранты на разработку. Но есть гранты, которые не зависят от вида деятельности бизнеса.

§  Субсидии за трудоустройство молодежи. Компании и ИП, которые нанимают сотрудников до 30 лет, могут получить денежную помощь.

Деньги на каждого сотрудника выдадут тремя частями: через месяц после подачи заявления, потом через три и через полгода.

§  Гранты для молодых предпринимателей. Если ИП или учредителю ООО от 14 до 25 лет, он может получить грант на развитие бизнеса — от 100  до 500 тыс. руб.

Чтобы получить деньги, нужно соответствовать трем условиям:

ü  не иметь задолженностей по налогам и взносам больше 1000 руб.;

ü  пройти бесплатное обучение основам предпринимательства в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП;

ü  софинансировать минимум 25% от стоимости проекта.

Обратите внимание! Самозанятым грант не дают, но его может получить ИП на НПД.