Обучение
01.12.2019
Обучение
Ведущий семинара: Иваницкий Виктор Сергеевич - партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (25 место в рейтинге аудиторских организаций России за 2018 год по данным ООО «РАЭКС-Аналитика»), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА.
Программа семинара:
1. Перспективы развития налоговой системы. Законопроект № 802503-7 «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (внесен в ГД 30.09.2019г.). В приложении к пояснительной записке 6687 листов, в том числе "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (утв. Минфином России). Некоторые итоги работы налоговых органов с дифференциацией по регионам.
2. Федеральный закон 325 – ФЗ от 29.09.2019г.: ограничение в уменьшении прибыли на убыток прошлых лет при реорганизациях, восстановление НДС при реорганизациях (в ситуации, когда правопреемник на спецрежиме), запрет на применение ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, изменения в уплате НДФЛ по обособленным подразделениям. Инструмент по борьбе с «серой» заработной платой - НДФЛ, доначисленный по результатам проверки взыскивается с налогового агента.
Как после изменений уплачивается налог на имущество, с имущества, по которому кадастровая стоимость определена? Письма ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/20087@, Минфина России от 02.10.2019 N 03-05-04-01/75869.
3. Законопроекты. Штраф 40 т.р. за несообщение об обособленном подразделении (сейчас согласно позиции Верховного суда этот штраф составляет 200 руб). Запрет на применение спецрежимов при установлении выплат неофициальной заработной платы; 2 законопроекта – 2018 по прогрессивной шкале НДФЛ; законопроект КПРФ по снижению ставки НДС до 16%.
4. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ - Вычет НДС при «экспорте услуг»; отмена деклараций по транспортному налогу, налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество и другие новшества.
5. 2018 - 2019 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое (например, трансформаторы – недвижимое имущество как часть единой сложной вещи трансформаторная подстанция (Постановление АС СЗО от 18.05.2018 N Ф07-5328/2018) и др. Новый поворот - Определение ВС РФ № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. (суды трех инстанций здание деревообрабатывающего цеха и оборудование в нем за исключением трансформаторной подстанции квалифицировали как сложный неделимый объект недвижимого имущества). Верховный Суд в этой части судебные акты отменил и направил дело в 1 инстанцию на новое рассмотрение, указав, что для целей налогообложения понятие недвижимое имущество не тождественно этому понятию в целях применения гражданского законодательства. Для целей налогообложения необходимо выделять машины и оборудование в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, которые не относится к эксплуатации здания, а выполняют самостоятельную роль в процессе производства товаров, работ, услуг. А как быть с амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета? Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом подхода, предложенного Верховным судом. Какие спорные вопросы остались? Письмо ФНС России от 30.07.2019 N БС-4-21/14997.
6. Передача векселя в счет расчетов – выбытие ценных бумаг, к которому применяется статья 280 НК РФ. (Определение ВС РФ от 30.09.2019 N 305-ЭС19-9969).
7. Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ от 19.02.2018г. № 305-КГ17-22822); как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018); судебная практика Верховного суда по определению рыночной стоимости услуг по управлению.
8. Дело №А60-59392/2016: как с женщины - бухгалтера, которая вела учет по договору возмездного оказания услуг за 20-22 т.р. в месяц, арбитражный суд первой инстанции взыскал 5,7 млн. налоговых убытков (суд апелляционной инстанции данный судебный акт отменил, суд кассационной инстанции вернул дело в первую инстанцию). Еще одно дело по привлечению главбуха к субсидиарной ответственности - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.08.2019 N Ф05-17235/2017 по делу N А40-47342/2016. Как с бывшего главного бухгалтера, которая в 2014 году получала деньги по чековой книжке в 2019 году в процедуре банкротства суды первой и апелляционной инстанции взыскали 640 т.р., а суд кассационной инстанции данные судебные акты отменил (дело А72-7843-13/2017). В каких случаях можно юриста привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве (Постановление 18 ААС № 18АП-13133/2019 от 01.10. 2019)?
9. Если обязательные платежи меньше, чем 0,9% от оборота по расчетному счету, возможна блокировка счета. В каких еще случаях банк заблокирует счет? Как получить деньги без комиссий с заблокированного счета? Методические рекомендации ЦБ РФ № 5-МР от 22.02.2019. Информационное письмо Банка России от 27.03.2019 N ИН-014-12/27 – банки не должны допускать необоснованных отказов. Постановление 9ААС от 26.02.2019г. по делу А40-197099/18 – взыскание с банка комиссии 15%, когда банк необоснованно закрыл счет по 115 – ФЗ, а также платы за пользование чужими денежными средствами и расходов на представителя. Как Сбербанк проиграл клиенту, у которого ограничил дистанционное обслуживание (дело А40-137121/2018). Альфа – Банк выступил в роли ФНС и даже посчитал рыночную стоимость услуг взаимозависимого ИП (дело А40-213363/17-172-1933).
ВЗЫСКАНИЕ С ФНС УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ ИЗ – ЗА НЕЗАКОННОЙ БЛОКИРОВКИ СЧЕТА – судебная практика 2018 – 2019.
10. Судебная практика по ст. 54.1. и проблемным контрагентам 2018 – 2019: споры, проигранные ПАО «ГАЗПРОМ», налоговый орган ищет не только проблемных поставщиков, но и проблемных покупателей, принципалов и даже переквалифицирует хранение в реализацию.
11. Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса» (Письма ФНС России от 29 декабря 2018 N ЕД-4-2/25984, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, п.4. "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)). Доначисления в ситуации, когда обе организации на общей системе налогообложения. Интересные судебные акты по дроблению: в Постановлении 12ААС от 05.07.2019 N 12АП-6717/2019 указано: «Из правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в пункте 4 Обзора от 04 июля 2018 г. следует, что к деловым целям может относиться, в том числе, и налоговая оптимизация при условии отсутствия фиктивных отношений» (Постановлением АС ПО № Ф06-52522/2019 от 08.10.2019г. оставлено без изменения). Общий анализ судебной практики.
12. Комментарии Минфина и ФНС по последним изменениям законодательства.
2. Федеральный закон 325 – ФЗ от 29.09.2019г.: ограничение в уменьшении прибыли на убыток прошлых лет при реорганизациях, восстановление НДС при реорганизациях (в ситуации, когда правопреемник на спецрежиме), запрет на применение ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, изменения в уплате НДФЛ по обособленным подразделениям. Инструмент по борьбе с «серой» заработной платой - НДФЛ, доначисленный по результатам проверки взыскивается с налогового агента.
Как после изменений уплачивается налог на имущество, с имущества, по которому кадастровая стоимость определена? Письма ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/20087@, Минфина России от 02.10.2019 N 03-05-04-01/75869.
3. Законопроекты. Штраф 40 т.р. за несообщение об обособленном подразделении (сейчас согласно позиции Верховного суда этот штраф составляет 200 руб). Запрет на применение спецрежимов при установлении выплат неофициальной заработной платы; 2 законопроекта – 2018 по прогрессивной шкале НДФЛ; законопроект КПРФ по снижению ставки НДС до 16%.
4. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ - Вычет НДС при «экспорте услуг»; отмена деклараций по транспортному налогу, налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество и другие новшества.
5. 2018 - 2019 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое (например, трансформаторы – недвижимое имущество как часть единой сложной вещи трансформаторная подстанция (Постановление АС СЗО от 18.05.2018 N Ф07-5328/2018) и др. Новый поворот - Определение ВС РФ № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. (суды трех инстанций здание деревообрабатывающего цеха и оборудование в нем за исключением трансформаторной подстанции квалифицировали как сложный неделимый объект недвижимого имущества). Верховный Суд в этой части судебные акты отменил и направил дело в 1 инстанцию на новое рассмотрение, указав, что для целей налогообложения понятие недвижимое имущество не тождественно этому понятию в целях применения гражданского законодательства. Для целей налогообложения необходимо выделять машины и оборудование в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, которые не относится к эксплуатации здания, а выполняют самостоятельную роль в процессе производства товаров, работ, услуг. А как быть с амортизацией для целей бухгалтерского и налогового учета? Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом подхода, предложенного Верховным судом. Какие спорные вопросы остались? Письмо ФНС России от 30.07.2019 N БС-4-21/14997.
6. Передача векселя в счет расчетов – выбытие ценных бумаг, к которому применяется статья 280 НК РФ. (Определение ВС РФ от 30.09.2019 N 305-ЭС19-9969).
7. Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ от 19.02.2018г. № 305-КГ17-22822); как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018); судебная практика Верховного суда по определению рыночной стоимости услуг по управлению.
8. Дело №А60-59392/2016: как с женщины - бухгалтера, которая вела учет по договору возмездного оказания услуг за 20-22 т.р. в месяц, арбитражный суд первой инстанции взыскал 5,7 млн. налоговых убытков (суд апелляционной инстанции данный судебный акт отменил, суд кассационной инстанции вернул дело в первую инстанцию). Еще одно дело по привлечению главбуха к субсидиарной ответственности - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.08.2019 N Ф05-17235/2017 по делу N А40-47342/2016. Как с бывшего главного бухгалтера, которая в 2014 году получала деньги по чековой книжке в 2019 году в процедуре банкротства суды первой и апелляционной инстанции взыскали 640 т.р., а суд кассационной инстанции данные судебные акты отменил (дело А72-7843-13/2017). В каких случаях можно юриста привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве (Постановление 18 ААС № 18АП-13133/2019 от 01.10. 2019)?
9. Если обязательные платежи меньше, чем 0,9% от оборота по расчетному счету, возможна блокировка счета. В каких еще случаях банк заблокирует счет? Как получить деньги без комиссий с заблокированного счета? Методические рекомендации ЦБ РФ № 5-МР от 22.02.2019. Информационное письмо Банка России от 27.03.2019 N ИН-014-12/27 – банки не должны допускать необоснованных отказов. Постановление 9ААС от 26.02.2019г. по делу А40-197099/18 – взыскание с банка комиссии 15%, когда банк необоснованно закрыл счет по 115 – ФЗ, а также платы за пользование чужими денежными средствами и расходов на представителя. Как Сбербанк проиграл клиенту, у которого ограничил дистанционное обслуживание (дело А40-137121/2018). Альфа – Банк выступил в роли ФНС и даже посчитал рыночную стоимость услуг взаимозависимого ИП (дело А40-213363/17-172-1933).
ВЗЫСКАНИЕ С ФНС УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ ИЗ – ЗА НЕЗАКОННОЙ БЛОКИРОВКИ СЧЕТА – судебная практика 2018 – 2019.
10. Судебная практика по ст. 54.1. и проблемным контрагентам 2018 – 2019: споры, проигранные ПАО «ГАЗПРОМ», налоговый орган ищет не только проблемных поставщиков, но и проблемных покупателей, принципалов и даже переквалифицирует хранение в реализацию.
11. Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса» (Письма ФНС России от 29 декабря 2018 N ЕД-4-2/25984, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, п.4. "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)). Доначисления в ситуации, когда обе организации на общей системе налогообложения. Интересные судебные акты по дроблению: в Постановлении 12ААС от 05.07.2019 N 12АП-6717/2019 указано: «Из правовой позиции Верховного Суда РФ, изложенной в пункте 4 Обзора от 04 июля 2018 г. следует, что к деловым целям может относиться, в том числе, и налоговая оптимизация при условии отсутствия фиктивных отношений» (Постановлением АС ПО № Ф06-52522/2019 от 08.10.2019г. оставлено без изменения). Общий анализ судебной практики.
12. Комментарии Минфина и ФНС по последним изменениям законодательства.
Стоимость участия в семинаре: 5 000
Дополнительная скидка: для двух и более участников из одной организации 10%.
Время проведения семинара: 23.12.2019 10.00-17.30
По вопросам обучения обращаться по адресу: г. Нижний Тагил, пр. Мира, 56, каб. № 410
тел.: 8(3435) 41-48-14, 89122701803 e-mail: yurinatpp@mail.ru
Юрина Татьяна Станиславовна
Дополнительная скидка: для двух и более участников из одной организации 10%.
Время проведения семинара: 23.12.2019 10.00-17.30
По вопросам обучения обращаться по адресу: г. Нижний Тагил, пр. Мира, 56, каб. № 410
тел.: 8(3435) 41-48-14, 89122701803 e-mail: yurinatpp@mail.ru
Юрина Татьяна Станиславовна
.jpg "Реестр надежных франшиз")
